在审核过程中发现，多数企业在制度建设及管理中存在重制定轻实施、重形式轻内容 、重人治轻法治等情况，在企业中，不同程度地存在以下几个方面的问题：

 

　　1、结构与层次不符合逻辑顺序

 

　　有的企业出现既有《人力资源管理制度》，又有《人力资源管理办法》、《招聘管理办法》、《培训管理办法》、《绩效管理办法》。

 

　　2、制度内容与法规要求不相符

 

　　与公司章程及其他制度表述一不致、相互矛盾，文字表述不严谨，以及外延宽窄与内涵深浅把握不准确。

 

　　3、宣贯与实施不跟进、不重视

 

　　制度出台后缺乏系统的宣贯及传递，导致执行者不了 解制度的意义及内容，甚至不知道有该制度。有些企业制度施行一年后，也未开展检查与考核 ，制度执行情况也不掌握，当出了问题后才亡羊补牢。

 

　　针对上述问题，企业如何充分发挥制度的引领作用，让制度真正成为推动企业发展的有力工具，是企业在制度建设和管理过程中的重要课题，也是审核中应加以关注的，应从以下几个方面着手：

 

一、明确制度类型及结构层次

 

　　1.制度的类型：

 

　　企业制度一般可分为规定、管理办法、实施细则、操作规程、标准、作业指导书等，其中：

 

　　制度是指企业对某一管理领域的基本要求和原则性规范，泛指各项规定、办法、实施细则 、标准、操作规程、作业指导书的统称，具有普遍适用性和强制性；

 

　　规定是企业对某项工作或活动制定的原则和规范， 与基本制度相比范围更小；

 

　　办法是企业对某项工作或活动制定的要求和做法，与规定相比内容更具体；

 

　　实施细则是企业对某些制度所做的更为具 体的条文式规定，既要符合本地区、本单位的实际情况又不能违反有关规章制度的原则和精神 ，其特点是详尽、明晰，具备可操作性，便于管理和执行；

 

　　标准是指企业从标准化管理角度对需要协调统一的管理事项所做的标准；

 

　　操作规程是指企业为保证某项工作质量、 安全、有效运转而制定的、相关人员在操作设备和业务活动时必须遵循的程序或步骤；

 

　　作业指导书是指企业规定具体作业活动方法的文件，直接指导操作人员进行各种质量控制活动，包括作业内容、实施步骤及方法、操作要点、质量控制要求等。

 

　　2.制度的结构层次

 

　　制度是在企业成立之初建立、在运营过程中不断健全和完善，有效运作一个企业应建立健全各项管理制度，成功而优秀的企业制度往往较多且详细。

 

　　建设工程施工企业根据企业性质、企业规模 、管理跨度、资质范围及等级等情况建立制度体系，其制度体系范围包括企业战略规划及目标管理、企业风险控制管理、企业文化管理、企业社会责任管理、企业法律事务管理、企业公共关系管理、人力资源管理、企业知识管理、 施工机具管理、物资管理、分包管理、质量管理 、技术管理、检测设备管理、安全生产管理、环境保护管理、成本控制管理、财务管理、税务管理、资产管理、档案管理、文件管理、检查与分析管理、改进与创新管理等内容。

 

　　企业根据上述内容，将制度体系分为三个层次：

 

　　第一层 次为 《企业管理总纲》或 《管理手册》；

 

　　第二层次为企业的各项规定、办法等；

 

　　第三层次为企业的各项实施细则、操作规程、作业指导书及企业标准等。

 

　　企业制度结构层次遵循“总纲一规定—办法—细则”的逻辑顺序，总纲是治理企业的根本要求。

 

　　例 1 : 物资管理，从物资需求、采购计划、 供方评价与选择、采购合同到采购实施、进货检验、入库与库管、领料与出库、使用与回收等环节，小型企业应制定《物资管理办法》；中大 型 企 业 应 制 定 《物资管理规定》 及 《物资招标采购管理办法》、 《仓库管理办法〉〉、 《采购合同管理办法》 等 ；《物资招标采购管理办法》与 《仓库管理办法》、 《采购合同管理办法》 等办法为并列关系，均从属于《物资管理规定》。

 

　　企业为适应信息时代，开展网络招标业务，可制定《物资网络招标采购实施细则》，此细则从属于《物资招标采购管理办法》。

 

　　例 2 : 企业制度管理 ，从拟制 、评审 、审批 、出台到宣贯、实施 、检查 、考核 、评价 、修订等环节，中大型企 业应制定《制度管理规定》及《文件管理办法》，对各层级制度的章节 、字体 、行距等制式做出规定，还应制定《制度文件编制细则》，体现出 《制度文件编制细则》从 属 于 《文件管理办法》、 《文件管理办法》 从 属 于《制度管理规定》的结构层次的逻辑顺序。

 

二、遵循制度编制的原则和制度建设的要求

 

　　1.企业在编制制度时应遵循的几个原则合规性。

 

　　制度的内容应符合国家有关法律法规、标准规范、政府有关规定、公司章程要求 ；制度的制定、修改和废止程序，应符合相应的流程和权限要求。

 

　　系统性。制度体系框架应全覆盖、无缺失， 形成有机整体，完整反映业务流程和价值链， 覆盖主要业务风险点，发挥系统效用。

 

　　层级性。制度的起草权限分为公司职能部 门、分公司或项目部各个层级；适用范围分为公司职能部门、分公司或项目部各个层级。

 

　　协调性。制度建设应注意相互间的协调， 避免各项制度之间的冲突与遗漏。

 

　　规范性。制度编写过程中，公司职能部门及分公司或项目部应结合实际情况，统一制度的分类、权限、格式、内容、名称等。

 

　　适用性。制度建设应从实际出发，适应公司发展和未来需求，制度内容应当明确、具体 , 有针对性，易操作、可执行。

 

　　先进性。制度建设应按照公司战略发展的要 求 ，吸收国内外先进的管理理论和经验，应用公司经验沉淀及知识累积，保持制度体系及 编制内容的先进性。

 

　　2.制度建设要求

 

　　企业应根据内外部环境的变化及发展的需要 ，在每年度末或下年度初制定《制度建设计划）>,包括拟制定的制度、拟修订的制度、拟废止的制度。

 

三、抓好制度制定过程的管理

 

　　起草：企 业 根 据 年 度 《制度建设计划》，对拟制定的制度，在制定前进行详细的策划，并收集制度对应的国家、地方、行业现行有关法

 

　　律法规及上级单位的规章制度、标准规范，结合企业的实际情况，起草相关制度，确保制度 的合规性、适用性和先进性。

 

　　讨 论 ：企业对重要的、专业的制度在起草过程中，应由制度的起草部门组织相关部门专业人员起草，必要时可邀请外部专家参与讨论， 也可由企业领导组织开会讨论。

 

　　会 签 ：制度拟定并经主管部门负责人确认后 ，按照流程由相关部门进行会签。

 

　　审批：由制度起草部门将会签后的制度经公司主管领导审批。

 

四、正确掌握制度的发布和宣贯方法

 

　　1、制度发布载体与形式

 

　　载体：企业制度可以纸质、电子等形式为载体；

 

　　表达：企业制度可用文字、表格、图示等形式表达；

 

　　形式：企业制度可以红头文件、非红头文件 （如白皮书等）等形式发布。

 

　　2、发布

 

　　企业制度可以纸质文件、网络公示等形式进行发布，并做好发放信息控制。

 

　　3、宣贯

 

　　企业应本着 “谁起草 、谁贯宣”的原则， 由制度起草部门负责制度的宣传、培训 ，确保执行者对制度的理解到位。

 

　　制度宣贯可通过会议、专题培训及网络宣讲等形式进行，将制度的培训纳入企业年度培训计划。

 

五、着力制度的检查与评价

 

　　制度执行情况的检查，由制度起草部门定期对制度实施情况进行监督抽查，发现未按制度要求执行的，采取相应的处罚措施。

 

　　制度实施情况的评价，企业每年由制度起草部门组织对制度实施情况的评价，通过评价， 由制度起草部门提出对制度的新增、修订或废止的意见，经主管领导审批后，作 为 年 度 《制度建设计划）〉的输入。